Kā neapjukt mantošanas starptautiskajā piedāvājumā?
Trasti, fondi.. vai vienmēr viss ir zelts, kas spīd? Kā šajā plašajā piedāvājumā nodot biznesu nākamām paaudzēm ar pēc iespējas mazāk sāpīgiem nodokļiem?
Saruna ar Veltu par nodokļu aktualitātēm
Vakar sanāca visai patīkama saruna ar leģendāro Veltu Puriņu TV24 par jauno budžetu un nodokļu politiku kopumā, it sevišķi starptautiskos pasākumos uzkrāto ziņu iespaidā. Paspējām aprunāties par:
👉 jauno budžetu - kas mainīsies nodokļos un kas diez vai;
👉 kā izskatās mūsu nodokļi uz Igaunijas un Lietuvas fona?
👉 nodokļu sistēmas problēmas un iespējamie risinājumi;
👉 FM labie darbi, par ko neviens nerunā;
👉 centos kliedēt mītus par VID atbildību par Bookking u.c. platformu PVN sāgu;
👉 ka SVF speciālisti uzskata, ka plašs cukura nodoklis ir laba lieta, bet akcīze kafijai ir nesaprotama un nevajadzīga;
👉 ko pasaulē lielākajā nodokļu ekspertu kongresā pagājušā nedēļā Lisabonā teica Google nodokļu jautājumu vadītājs par to, uz ko viņi skatās, lai izvērtētu iespējas investēt kādā valstī, u.c.
Nodošana nākamām paaudzēm
Vēl pagājušā nedēļā kādas bankas klientiem uzstājos par pavisam citu tēmu - kā nodot biznesu nākamām paaudzēm ar pēc iespējas mazāk sāpīgiem nodokļiem? Nu, vismaz - kur sākt šo problēmu šķetināt, jo iespēju šai jomā ir bezgalīgi daudz.
Sāku par šo tēmu aizdomāties pagājušā nedēļā Portugālē, kur noknipsēju šo skaisto skatu uz golfa laukumu un tam blakus esošajām villām. Nebūtu slikti tur padzīvot vismaz ziemas mēnešos, kamēr te ir drēgns vai pat auksts. Tikai, kā tādā gadījumā ar nodokļiem?
Ja dzīvošu Portugālē ziemā..
Nodokļu rezidence
Pirmais, par ko jāsāk domāt - vai dēļ tā mainīsies mana nodokļu rezidences valsts? Parasti ir viegli kļūt par citas valsts nodokļu rezidentu, bet grūti tikt vaļā no iepriekšējās. Tomēr ar 3-4 ziemas mēnešiem parasti nepietiek, lai tas ietekmētu rezidences jautājumu.
Kapitāla pieaugums un exit tax
Cita lieta, ja ir vēlēšanās nomainīt rezidenci, lai pārdotu biznesu bez Latvijas nodokļiem. Jo Latvija nav ieviesusi t.s. exit tax. Proti, valsts dāsni atļauj te veidot biznesu, uzkrāt uzņēmumā peļņu un to visu pārdot, pārdodot kapitāla daļas. Bez Latvijas IIN kapitāla pieaugumam. Tātad, ne UIN, ne IIN. Bravo! Portugāle, starp citu, šķiet viena no retajām valstīm, kas neapliek ar IIN kapitāla pieaugumu no kripto aktīvu pārdošanas, ja tos tur īpašumā vismaz gadu.
Kā UK zaudēja 3 bn IIN no viena darījuma
Revolut līdzīpašnieks nesen esot pirms savu akciju pārdošanas nomainījis savu nodokļu rezidenci no UK uz AAE un tādējādi UK budžetam gar degunu aizgāja vairāk kā 3 miljardu nodoklis. Te, gan, UK nodokļu eksperts apgalvo, ka nav nemaz tik ļoti par to jāpārdzīvo, jo inovācijas atbalstoša biznesa vide biznesa darbības laikā sagādā valstij pietiekoši citus nodokļus. Kā teikt, lai nu viņam iet tie 3 bn labumā. Es, gan, nespēju iedomāties, kā ilgstoši varētu dzīvot tajās karstajās smiltīs. Tad jau labāk samaksāt tos pašus 20% UIN par dividendēm un baudīt Latvijas zaļo piejūras klimatu un aizbraukt uz Portugāles golfa laukumiem tikai tad, kad akūti sāk pietrūkt saules.
Pensijas un īpašie režīmi
Dažreiz pie augstām pensijām nodokļu rezidences plānošana (saņemt to no Latvijas kā citas valsts nodokļu rezidentam) var noderēt. Tāpēc, lai iedrošinātu par šo tēmu domāt, iekopēju interesantu mūsu sadarbības partnera Portugālē fizisko personu jautājumos Kore sagatavotu tabuliņu par dažādiem īpašiem nodokļu režīmiem, kas veicina pārcelšanos uz attiecīgo valsti. Dažreiz tas veicina pārcelšanos, bet nekļūšanu par nodokļu rezidentu - tas palīdz iekasēt no ārzemniekiem nodokļus, kas citādi nebūtu atnākuši attiecīgās valsts budžetā. Piemēram, Grieķijā speciāls pensionāriem izveidots režīms ļauj tur saņemtām pensijām piemērot 7% IIN. Ja vienlaikus neesi arī Latvijas nodokļu rezidents, tas var būt izdevīgi.
Kur un kā nodot nākamām paaudzēm?
Bad vegan
Man patika, ka jaunajā grāmatā Netflix dokumentālā seriāla Bad Vegan centrālā persona Sarma Melngailis savā jaunajā grāmatā The Girl With The Duck Tatoo raksta par savu Ņujorkas vegānu restorānu, ka viņa vēlas mainīt pasauli, cilvēku ēšanas ieradumus, izveidot biznesu, kas pārdzīvo viņu pašu. Tā šķiet kolosāla ambīcija, lai bizness būtu veiksmīgs. Šoreiz nesanāca, bet ne jau biznesa dēļ - tas bija plaukstošs un pat slavenību aprindās populārs. Starp citu, par to visu Sarma ir piekritusi pastāstīt sīkāk Tax Stories raidījuma klausītājiem.
Ārzemju ēdienkarte
Kad tomēr nonākam pie secinājuma, ka ir jāpieņem lēmumu, tad menu piedāvājums brīžiem šķiet pārāk plašs un nesaprotams. Jo katrai jurisdikcijai un katram korporatīvajam veidojumam apakšā ir paveidi, dažādas statūtu variācijas, nemaz nerunājot par Latvijas VID neizprotamām un tāpēc brīžiem neprognozējamām nodokļu sekām. Turklāt, kā vispār uzticēt visas dzīves laikā krātos aktīvus pilnīgiem svešiniekiem, ja izvēlamies trastu kā nodošanas nākamām paaudzēm mehānismu?
Sprīdīša sindroms
Jo pastāv virkne pret-izvairīšanās normu, kas ārzemju struktūras nodokļu sekas tāpat var atvest uz Latviju, ja tās vadāt no šejienes: pastāvīgā pārstāvniecība, korporatīvā nodokļu rezidence, kontrolētais ārzemju uzņēmums (CFC) ir tikai daļa no tiem.
Kur tad sākt?
Vienmēr visizdevīgāk ir sākt mājās - Latvijā. Tikai tad, ja te nav kaut kas iespējams, atmaksājas iet un meklēt citās jurisdikcijās. Piemēram, personālsabiedrības mehānisms nav līdz šim bijis pārāk populārs Latvijā, taču kaimiņvalstu par privāto klientu rūpēm atbildīgie juristi un pamazām arī mūsu pieredze Latvijā apliecina, ka šis ir daudzos gadījumos pietiekošs mehānisms. Jo tas ir elastīgs: tam ne tikai var noteikt visdažādākos peļņas sadales mehānismus, bet arī risināt tādus ģimenes biznesa jautājumus kā:
vai ģimenes locekļa laulātais kļūst par ģimeni un kas notiek šķiršanās gadījumā;
cik un kā novirzīt līdzekļus bērnu izglītībai;
cik un kā ģimene novirza līdzekļus labdarībai;
kā tiek pie naudas dzīvē nozīmīgiem notikumiem, kā pasargāt ģimeni no līdzekļu izsaimniekošanas, utt.
Mantošana personālsabiedrībā
Ja kāds no ģimenes locekļiem atstāj šo pasauli, juridiski biznesa īpašnieks nemainās - tā paliek personālsabiedrība. Tikai tad līgumā jāatrunā, kas notiek ar aizgājēja daļu sabiedrībā - vai uzņēmums vēlas pieļaut jaunus biedrus. Parasti mantinieki personālsabiedrībā iegūst tiesības uz mantojuma atstājēja turpmākās peļņas daļu. Protams, laikus jāplāno arī attiecīgās nodokļu sekas. Tik jāatceras, ka tā ir utopija, ka būs iespējams saplānot visu. Piemēram, nekad nebūs iespējams iepriekš paredzēt, kurās valstīs ģimenes locekļi vēlāk būs nodokļu rezidenti. Par to visu, protams, laikus jārunā. No sākuma ģimenes lokā, ne ar konsultantu.
Uz Minheni
Nākamā nedēļa paies mūsu globālā nodokļu konsultantu tīkla WTS zīmē - jau šodien dodos uz Minheni, kur padomē pārstāvēšu Centrālās un Austrumeiropas valstis. Lielākā intriga paredzama par tēmu - WTS ir piesaistījis pasaulē lielāko privātā kapitāla fondu (EQT) ar ambīciju kļūt par vadošo nodokļu konsultantu. Varēšu vairāk uzzināt, kādas jaunas iespējas tas pavērs mūsu klientiem. Noteikti atkal būs pilna galva vērtīgu atziņu un ideju. Ar dažām no tām noteikti padalīšos tepat blogā. Viena no tēmām varētu būt saistībā ar tarifiem un muitu.
Vēl nedaudz vairāk mēdz būt arī citos manos soc-tīklos:
Kam patīk bildes: Instagram.
Publikācijas medijos, utt.: LinkedIn.
Varbūt pastaigas laikā noder arī kāda saruna ar gudriem cilvēkiem: Spotify vai YouTube.
Pavisam īsi domu graudi mēdz būt arī platformā X.