Kādas izmaiņas nodokļos paredzētas ar 2026.g.?

Pašķirstīsim budžeta pakas likumprojektus. Grozījumi paredzēti PVN, UIN, IIN, akcīzes, DRN un azartspēļu nodokļa likumos. Galvenais - pirmsvēlēšanu gadā nekādas kardinālas pārmaiņas nav paredzētas.

PVN

Ēdīsim lētāku maizi, pienu, putnu gaļu un olas

Paredzēts uz gadu no 2026. gada 1. jūlija līdz 2027. gada 30. jūnijam ieviest 12% likmi daļai pārtikas: maizei, pienam, svaigai atdzesētai mājputnu gaļai un mājputnu svaigām olām. Kā zināms, nav nekā pastāvīgāka par pagaidu nodokļiem. Šīs ir lieliskas ziņas mazumtirgotājiem.

Bulgakovu lasīsim latviski

5% likmi piemēros grāmatām ES, EEZ vai OECD valstu oficiālajās valodās. Ar samazinātām likmēm jāievēro neitralitāti. Tas nozīmē, ka būtu jāpierāda, ka patērētāja acīs latviešu un krievu valodas grāmatas nekonkurē savā starpā. Tādēļ šķiet, ka tā drīkst dalīt. Diskriminācija pēc ES PVN direktīvas būtu, ja būtu atšķirīga attieksme pret citu ES valstu produkciju. Anotācijā norādīts, ka pašreizējos ģeopolitiskajos apstākļos ir svarīgi stiprināt sabiedrības saliedētību, balstoties uz valsts valodu, ES kopējām vērtībām, Latvijas starptautiskajām saistībām un tādu kultūras un mediju politiku, kas ne tikai mazinātu nacionālās drošības riskus, bet arī veicinātu droša, kvalitatīva un vispārpieejama satura un kultūras un izglītības resursu nodrošināšanu sabiedrībai.

UIN un IIN

15% UIN + 6% IIN dividendēm

ASV īpašās nodokļu sistēmas dēļ FM ir piekritusi jau ar 26.g. koriģēt Latvijas nodokļu sistēmu, lai uzlabotu dzīvi Latvijā dzīvojošiem ASV pilsoņiem. Plānots ar jauno gadu ieviest alternatīvu UIN un IIN modeli (ko drīkst brīvprātīgi izvēlēties), ja Latvijas uzņēmuma akcionārs ir fiziska persona. Nodokļu slogs dividendēm Latvijā tādējādi arī alternatīvajā modelī praktiski nemainās - 15% UIN un 6% IIN. Paliks spēkā arī līdzšinējā sistēma dividendēm (20% UIN un 0% IIN). ASV investoriem šis modelis kļūst izdevīgāks, jo 6% IIN viņi var atskaitīt ASV, kurā maksājams IIN par saņemtajām dividendēm. Grozījumi neattieksies uz peļņu, kas gūta līdz 2017. gada 31. decembrim un vēl nav sadalīta dividendēs.

Kādēļ tikai ASV, nevis citas valstis (kā to formulējusi FM)? Jo ASV ir īpaša sistēma, kas paredz IIN piemērot savas valsts pilsoņiem, neatkarīgi no viņu dzīvesvietas. Citās valstīs šādas sistēmas nav. Tātad, ja ASV pilsonis dzīvo Latvijā, viņam tāpat piemērojams ASV IIN. Savukārt, ja citu valstu pilsoņi pastāvīgi dzīvo Latvijā, viņiem piemēros tikai Latvijas IIN. Tāpēc citu valstu pilsoņiem (un arī Latvijas pilsoņiem vai rezidentiem) šīs izmaiņas nav īpaši svarīgas.

Teorētiski, jaunā sistēma attieksies arī uz ārzemju fizisko personu, kas investē Latvijas uzņēmumā un pastāvīgi dzīvo ārpus Latvijas. Tomēr vairumā gadījumu šādas personas neinvestē tieši, bet gan caur ārzemju holdinga uzņēmumu, uz ko neattieksies jaunā sistēma. Interesanti, cik valstij izmaksās šīs jaunās sistēmas ieviešana?

ThinCap

Plānots, ka stāsies spēkā šauri grozījumi UIN likumā, kas piemērojami dažiem no finanšu sektora spēlētājiem - 5 jaunām finansētāju kategorijām nepiemēros t.s. plānās kapitalizācijas (1:4 pašu kapitāla : aizdevuma proporciju) ierobežojumu. Izskatās, ka FM ne tikai nav ņēmis vērā publiska apspriešanā ieteikto par plašāku atteikšanos no biznesu ierobežojošā plānās kapitalizācijas ierobežojuma, bet vēl pat izdomājis, ka izmaiņas varētu stāties spēkā nevis no 2026. gada, bet no 2028.gada! Ja tā notiks, tad joprojām tikai Igaunija paliks bez šī ierobežojuma Baltijā, bet Lietuvā tas attiecas vien uz saistītām personām. Tad nebrīnīsimies, ka tur arī būs lielāka ekonomiskā aktivitāte. Par šo vēl šodien ejam uz Saeimu pārliecināt nepieļaut šo kļūdu.

Akcīze

Mazāk dzersim, pīpēsim, vairāk .. mīlēsim

Jau pirms gada bija zināms, ka akcīze ar 2026.g. augs alkoholam, tabakas izstrādājumiem, kā arī saldinātajiem dzērieniem. Tagad izskatās, ka šis akcīzes pieaugums ar 1.3.26. stiprajam alkoholam, bet ar 1.3.28. - visam alkoholam būs vēl straujāks. Tabakas izstrādājumiem paredzēts pakāpenisks kāpums katrā no nākamajiem 3 gadiem. Savukārt bezalkoholiskajiem dzērieniem - no 2028.g., arī tiem, kuru cukura saturs nepārsniedz 8 gr. uz 100 ml. Kompoti ēdnīcās arī 28.g. būs bez akcīzes.

Cukura nodoklis

Spītīgi FM pagaidām nez kādēļ nevēlas dzirdēt no dažādu pētnieku pusēm izskanējušos ierosinājumus piemērot plašāku akcīzi cukuru saturošiem produktiem. Iespējams, līdz FM vēl nav nonācis valdībā š.g. 22.oktobrī apstiprinātais Rīcības plāns liekā svara un aptaukošanās izplatības pieauguma mazināšanai 2025.–2029. gadam.

Nafta SEZ būs dārgāka

No 2028. gada tiks atcelta samazinātās akcīzes nodokļa likmes piemērošana naftas produktiem, kurus izmanto brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās. Šis virziens saskan ar pavasarī ES dotajām norādēm arvien vairāk ar nodokļiem aplikt melno enerģētiku un arvien vairāk atbrīvot no nodokļiem zaļo.

Lēnāk pār tiltu, draugi

FM vietā es, gan, būtu uzmanīgs ar tālāku akcīzes celšanu. Akcīzes īpatsvars kopējos nodokļu ieņēmumos ir augsts, salīdzinoši ar citām OECD valstīm un Lafēra līkni vēl neviens nav atcēlis.

Azartspēles

Azartspēļu nodokļa likmes paaugstināt jau no 2026. gada, nevis 2027. gada, kā to paredz likums šobrīd.

DRN

Jauns objekts - koksnes eksports

Dabas resursu nodoklim ar 1.1.27. būs jauns objekts - nepārstrādāta koksne, kas realizēta ārpus ES - EUR 75 par m³, no 1.1.28. - EUR 115 par m³. Ja DRN objekts pārsvarā bija imports vai resursu ieguve, tad tagad parādās arī eksports. Mērķis šim nodoklim šķiet loģisks - motivēt Latvijas kokrūpniecības nozari pārorientēties uz augstāka pievienotās vērtības ražošanu. Jautājums tikai atkal par ieviešanu - DRN bieži ir pabērna lomā, kur ir grūtības ar ieviešanu, kontroli un līdz ar to - godīgu konkurenci.

Kūdra, smilts, grants

Plānots, ka ar 6x augstām DRN likmēm iecerēts samazināt kūdras eksportu uz citām valstīm un veicināt augstas pievienotās vērtības produktu radīšanu tepat Latvijā no vietējiem dabas resursiem, vienlaikus izpildot klimata mērķus. No EUR 0,44 uz 0,55 par m³ palielināsies likmes arī smiltij un grantij.

Autoceļu lietošanas nodeva

Paaugstinās arī autoceļu lietošanas nodevu smagajiem kravas transportlīdzekļiem, bet bezemisijas transportlīdzekļiem nodevu atcels.

Nodokļu policija - tomēr uz IeM

Paredzēts, ka Nodokļu un muitas policija tomēr būs Iekšlietu ministra, nevis Finanšu ministra pārraudzībā.